西安个人转让股权，按 “财产转让所得” 缴纳个人所得税，税率 20%，全国统一执行国家税务总局 2014 年第 67 号公告。

一、股权转让个人所得税计算公式

应纳税额 = (股权转让收入 − 股权原值 − 合理费用) × 20%

1. 股权转让收入

指转让方取得的现金、实物、有价证券及其他经济利益（含违约金、补偿金、后续收益等）。

若申报收入明显偏低且无正当理由，税务机关可按净资产核定法等核定收入。

企业土地、房产、知识产权等资产占比超 20%，通常需提供资产评估报告。

2. 股权原值（成本）

按取得方式确认：

现金出资：实际支付价款 + 取得股权的合理税费

非货币资产出资：税务认可的出资时资产价 + 合理税费

无偿让渡（如继承、亲属间）：原持有人原值 + 本次合理税费

转增股本（已完税）：转增额 + 相关税费

多次取得：按加权平均法计算

3. 合理费用

股权转让时按规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、律师费、中介费等。

二、股权转让个人所得税示例计算

转让收入：200 万元

股权原值：100 万元

合理费用（评估费 + 印花税）：5 万元

应纳税所得额 = 200 − 100 − 5 = 95 万元

应缴个税 = 95 × 20% = 19 万

三、注意事项

纳税人与扣缴：转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人，应在协议签订后 5 个工作日内报告税务机关。

申报地点：向被投资企业所在地（西安）主管税务机关申报。

申报时间：次月 15 日内申报缴纳。

完税证明：缴纳后取得的完税证明是西安工商变更登记的必备材料。

印花税：双方按 “产权转移书据” 缴纳，税率 0.05%，目前减半征收（实际 0.025%）。